v1.0 · 04/05/2026

DR HOÀNG TUẤN

AESTHETIC SYSTEM · TRUYỀN THÔNG

BÁO CÁO LỢI NHUẬN THEO KHOẢN CHI

Tháng 4 năm 2026 · 01/04 → 30/04/2026

Phân tích cơ cấu doanh thu – chi phí – lợi nhuận theo từng mảng và nhóm dịch vụ

Kỳ báo cáo: 01/04/2026 – 30/04/2026

Phạm vi: 6 mảng dịch vụ chính (loại trừ mảng I — gói tư vấn/CSAU)

Nguồn dữ liệu: BC lợi nhuận theo khoản chi · BC tỷ lệ chuyển đổi T4/2026 · BC thu/chi ngoài T4/2025 (so sánh YoY)

I. KPI tổng quan hệ thống

Doanh thu

34,956,844,580

Doanh thu T4/2026 (VNĐ)

Doanh thu thuần

34,622,457,583

DTT sau hủy gói & hỗ trợ KH

Tổng lợi nhuận

7,412,636,290

Lợi nhuận hệ thống (VNĐ)

Tỷ suất LN/DTT

21.41%

Lợi nhuận / Doanh thu thuần

Tổng chi phí

27,035,049,497

Tỷ lệ CP/DTT: 78.08%

LN dịch vụ

6,745,844,506

LN còn lại từ dịch vụ

LN thuốc & MP

666,791,784

LN sản phẩm thương mại

CP Quảng cáo

4,618,459,100

CPQC/DTT: 13.34%

II. Cơ cấu chi phí toàn hệ thống

Phân bổ chi phí theo loại

Cơ cấu chi tiết (VNĐ)

Khoản chi	Số tiền	%/Tổng CP
CP quảng cáo & KDTH	4,618,459,100	17.08%
Tổng tiêu hao & giá vốn	6,162,510,606	22.79%
Tổng khấu hao	1,864,531,103	6.90%
Lương Đ1 + BH	3,326,496,389	12.30%
Tổng chiết khấu	5,165,415,303	19.11%
Tổng phúc lợi	301,064,951	1.11%
CP vận hành chung	5,596,572,045	20.70%
Tổng chi phí	27,035,049,497	100.00%

Điểm sáng: Tỷ suất LN toàn hệ thống đạt 21.41% — mức chấp nhận được với 6 mảng dịch vụ chính. Mảng B (tiểu phẫu) là engine chính đóng góp 57.4% lợi nhuận, mảng G (sản phẩm thương mại) tỷ suất ~79%.

Điểm cần xử lý: Mảng E (Nha khoa) gần hòa vốn (LN chỉ 0.44%/DT), mảng C (Da & TMNK) chỉ 7.30% — thấp so với năng lực doanh thu. Nhiều nhóm dịch vụ DT = 0 nhưng vẫn bị phân bổ chi phí cố định.

Hiệu suất theo mảng dịch vụ

Mảng dịch vụ	Doanh thu	DT thuần	Tổng chi phí	Lợi nhuận	Tỷ suất LN
G. Sản phẩm thương mại	841,563,580	841,563,580	174,771,796	666,791,784	79.23%
B. Tiểu phẫu	11,933,088,000	11,812,782,003	7,555,886,464	4,256,895,539	35.67%
A. Đại phẫu	10,599,699,000	10,599,699,000	8,719,384,089	1,880,314,911	17.74%
C. Da & TMNK	6,671,993,000	6,491,112,000	6,004,363,373	486,748,627	7.30%
F. Khám-Tóc-Béo-VSPA	2,308,221,000	2,308,221,000	2,197,780,783	110,440,217	4.78%
E. Nha khoa	2,602,280,000	2,569,080,000	2,557,634,788	11,445,212	0.44%
TỔNG (6 mảng)	34,956,844,580	34,622,457,583	27,035,049,497	7,412,636,290	21.41%

Doanh thu vs Lợi nhuận theo mảng

Tỷ suất lợi nhuận / DTT theo mảng

Nhận định

Mảng B (tiểu phẫu) dẫn đầu DT (11.9 tỷ) và đóng góp lợi nhuận lớn nhất (4.26 tỷ — 57.4% tổng LN) — engine chính của hệ thống.
Mảng G (sản phẩm TM) tỷ suất ~79% nhờ chi phí biến đổi thấp — là "đệm lợi nhuận" thứ 2.
Mảng A (đại phẫu) DT cao (10.6 tỷ) nhưng tỷ suất chỉ 17.74% do gánh nhiều chi phí (chiết khấu chuyên môn 1.96 tỷ).
Mảng C, F, E tỷ suất rất thấp (<8%) — cần xem lại cơ cấu chi phí và phân bổ.

Hiệu quả Marketing & Quảng cáo

Tổng CPQC & KDTH

4,618,459,100

13.34% DTT

Facebook Ads

4,533,981,461

99.6% tổng ADS

TikTok Ads

19,593,240

0.43% tổng ADS

QC khác (KDTH)

64,884,399

Chi phí kinh doanh truyền thông

Phân bổ chi phí quảng cáo theo kênh

Tỷ trọng kênh quảng cáo

CPQC theo mảng dịch vụ

Hiệu quả CPQC theo mảng

Mảng	Doanh thu	CPQC & KDTH	% CPQC/DT	Lợi nhuận	ROI thô
A. Đại phẫu	10,599,699,000	1,137,191,855	10.73%	1,880,314,911	1.65×
B. Tiểu phẫu	11,933,088,000	1,677,705,670	14.06%	4,256,895,539	2.54×
C. Da & TMNK	6,671,993,000	955,305,025	14.32%	486,748,627	0.51×
E. Nha khoa	2,602,280,000	482,011,115	18.52%	11,445,212	0.02×
F. Khám-Tóc-Béo-VSPA	2,308,221,000	366,245,435	15.87%	110,440,217	0.30×
G. Sản phẩm TM	841,563,580	0	0.00%	666,791,784	—
TỔNG (6 mảng)	34,956,844,580	4,618,459,100	13.21%	7,412,636,290	1.60×

ROI thô = Lợi nhuận / CPQC. Mảng G có ROI rất cao do không chi quảng cáo (hưởng pull-through từ dịch vụ chính). ROI tổng 1.60× — mỗi đồng quảng cáo tạo 1.6 đồng lợi nhuận.

Cảnh báo: Mảng E. Nha khoa CPQC chiếm 18.52% doanh thu nhưng ROI chỉ 0.02× — quảng cáo gần như không đem lại lợi nhuận. Cần xem xét cắt giảm hoặc tái cơ cấu kênh.

Cần tối ưu: Mảng F (CPQC 15.87%, ROI 0.30×) và C (CPQC 14.32%, ROI 0.51×) đang chi quảng cáo cao nhưng hiệu quả thấp.

I. Tỷ lệ chuyển đổi tổng quan

SL khách tư vấn

10,017

Tư vấn trực tiếp T4/2026

SL chốt dịch vụ

8,778

Tỷ lệ chốt: 87.63%

SL chốt – Tư vấn chéo

2,906

Khách upsell từ DV khác

SL hủy gói dịch vụ

606

383 (TV) + 223 (TV chéo)

Tổng SL chốt hệ thống

11,684

Trực tiếp + chéo

Tỷ lệ hủy chung

5.19%

606 / 11,684

II. Tỷ lệ chuyển đổi theo mảng – Tư vấn trực tiếp

Mảng dịch vụ	SL tư vấn	SL chốt	Tỷ lệ chốt	SL hủy	% hủy
F. Khám-Tóc-Béo-VSPA	4,418	4,231	95.77%	93	2.20%
C. Da & TMNK	914	871	95.30%	10	1.15%
E. Nha khoa	467	436	93.36%	11	2.52%
B. Tiểu phẫu	2,634	2,174	82.54%	194	8.92%
A. Đại phẫu	1,584	1,066	67.30%	75	7.04%
TỔNG TƯ VẤN TRỰC TIẾP	10,017	8,778	87.63%	383	4.36%

Tỷ lệ chốt theo mảng (%)

SL tư vấn vs SL chốt

III. Tư vấn chéo (Upsell trong hệ thống)

Mảng dịch vụ	SL chốt chéo	SL hủy	% hủy	Số nhóm DV
F. Khám-Tóc-Béo-VSPA	2,386	182	7.63%	9
B. Tiểu phẫu	314	18	5.73%	13
A. Đại phẫu	136	14	10.29%	9
E. Nha khoa	42	2	4.76%	6
C. Da & TMNK	28	7	25.00%	7
TỔNG TƯ VẤN CHÉO	2,906	223	7.67%	44

Tư vấn chéo = khách đã tư vấn 1 dịch vụ → được upsell sang dịch vụ khác. Tỷ lệ chốt mặc định 100% vì đã được tính sau khi khách đồng ý. Chỉ số quan trọng: SL chốt chéo (đo độ hiệu quả upsell) và % hủy (đo chất lượng chốt).

IV. Top 10 dịch vụ có SL tư vấn cao nhất

#	Mảng	Nhóm dịch vụ	SL TV	SL chốt	Tỷ lệ chốt
1	F. Khám-VSPA	F08. Xét nghiệm	2,959	2,837	95.88%
2	B. Tiểu phẫu	B13. DV TP khác, đi kèm TP	1,072	835	77.89%
3	F. Khám-VSPA	F01. Chẩn đoán hình ảnh	656	632	96.34%
4	B. Tiểu phẫu	B04. Mí	623	515	82.66%
5	A. Đại phẫu	A05. Hút mỡ	497	312	62.78%
6	B. Tiểu phẫu	B02. Mũi Pureform	255	208	81.57%
7	A. Đại phẫu	A10. Khác ĐP (PCA…)	249	148	59.44%
8	F. Khám-VSPA	F07. Thăm dò chức năng	228	218	95.61%
9	F. Khám-VSPA	F04. Khám bệnh	219	208	94.98%
10	B. Tiểu phẫu	B03. Mũi khác	209	198	94.74%

V. Top 5 dịch vụ tỷ lệ chốt THẤP nhất (SL TV ≥ 20)

#	Mảng	Nhóm dịch vụ	SL TV	SL chốt	Tỷ lệ chốt
1	A. Đại phẫu	A11. Dịch vụ đi kèm đại phẫu	197	93	47.21%
2	A. Đại phẫu	A10. Khác ĐP (PCA…)	249	148	59.44%
3	A. Đại phẫu	A05. Hút mỡ	497	312	62.78%
4	A. Đại phẫu	A08. Bơm mỡ	39	25	64.10%
5	C. Da & TMNK	C12. Khác (nốt ruồi, mụn thịt…)	77	56	72.73%

4/5 dịch vụ chốt thấp đều thuộc mảng A. Đại phẫu — phù hợp với đặc thù: quyết định mua lớn, khách cần nhiều thời gian cân nhắc.

VI. Phân tích & nhận định

Tỷ lệ chốt tổng 87.63% — mức rất cao. Hệ thống đang vận hành phễu tư vấn hiệu quả. Mảng F, C, E đều > 93% gần như "vào là chốt".

Mảng A. Đại phẫu — chốt thấp nhất (67.3%): Có 32.7% khách tư vấn không chốt → ~518 khách "bỏ phễu". Đặc biệt:

A11 chỉ chốt 47.2% — mất gần 1 nửa khách tư vấn.
A05 (Hút mỡ) tư vấn 497 chốt 312 — bỏ phễu 185 khách → giá trị tiềm năng > 1 tỷ.
Cần xem lại: kịch bản tư vấn, thời gian theo đuổi khách, follow-up sau lần tư vấn đầu.

Mảng B. Tiểu phẫu — % hủy cao (8.9%): 194 khách hủy gói sau khi đã chốt — cao hơn các mảng khác. Cần điều tra: hủy do giá, do không tin tưởng, hay do trải nghiệm trong quá trình chuẩn bị?

Mảng C — Tư vấn chéo % hủy 25%: 7/28 khách upsell mảng C bị hủy. Tỷ lệ này đáng báo động dù số tuyệt đối nhỏ. Có thể chất lượng tư vấn chéo mảng C chưa tốt.

Tư vấn chéo F: 2,386 ca chốt — đây là kênh upsell mạnh nhất hệ thống, chủ yếu là xét nghiệm (F08). Cần duy trì và nhân rộng pattern này sang các mảng khác.

I. Top 10 dịch vụ doanh thu cao nhất

#	Mảng	Nhóm dịch vụ	Doanh thu	Lợi nhuận
1	B. Tiểu phẫu	B02. Mũi Pureform	3,366,135,000	2,181,440,758
2	B. Tiểu phẫu	B04. Mí	3,364,370,000	2,590,697,133
3	A. Đại phẫu	A05. Hút mỡ	2,845,319,000	1,962,688,702
4	A. Đại phẫu	A01. Ngực đặt túi	1,802,926,000	222,346,415
5	A. Đại phẫu	A03. Ngực khác	1,750,395,000	699,551,659
6	A. Đại phẫu	A04. Bụng	1,338,449,000	533,772,001
7	B. Tiểu phẫu	B15. Mũi bán cấu trúc	1,307,680,000	873,614,126
8	E. Nha khoa	E01. Răng sứ	1,090,095,000	733,823,770
9	C. Da & TMNK	D01. Nám, tàn nhang, đồi mồi	1,029,521,000	607,539,601
10	B. Tiểu phẫu	B05. Cằm	989,890,000	491,871,655

II. Top 10 dịch vụ lỗ nặng nhất (DT > 0)

#	Mảng	Nhóm dịch vụ	Doanh thu	Lợi nhuận
1	E. Nha khoa	E07. Nha khác	65,270,000	-389,940,218
2	A. Đại phẫu	A11. Dịch vụ đi kèm đại phẫu	37,200,000	-268,703,219
3	B. Tiểu phẫu	B08. Má lúm	16,646,000	-239,005,756
4	B. Tiểu phẫu	B19. Độn rãnh mũi má	17,150,000	-238,505,396
5	B. Tiểu phẫu	B10. Môi trái tim	35,656,000	-219,965,001
6	A. Đại phẫu	A10. Khác ĐP (PCA…)	162,070,000	-219,328,639
7	E. Nha khoa	E05. Tẩy trắng	3,750,000	-203,088,926
8	B. Tiểu phẫu	B09. PT xóa xăm, PT sẹo	64,000,000	-201,174,315
9	E. Nha khoa	E03. Cười hở lợi	60,000,000	-147,893,483
10	C. Da & TMNK	D05. Trẻ hóa Pico	16,400,000	-143,532,065

Các nhóm dịch vụ này có doanh thu rất thấp nhưng vẫn bị phân bổ chi phí cố định (lương, khấu hao, vận hành) dẫn đến lỗ. Cần đánh giá: (1) nên đẩy doanh thu? (2) gộp nhóm? (3) hay ngừng kinh doanh?

Báo cáo P&L tóm tắt

Khoản mục	Giá trị (VNĐ)	% DTT
Doanh thu	34,956,844,580	100.97%
(–) Hủy gói dịch vụ & hỗ trợ KH	(334,386,997)	-0.97%
Doanh thu thuần	34,622,457,583	100.00%
(–) CP quảng cáo & KDTH	(4,618,459,100)	-13.34%
(–) Tổng tiêu hao & giá vốn	(6,162,510,606)	-17.80%
(–) Tổng khấu hao	(1,864,531,103)	-5.39%
(–) Lương Đ1 + BH	(3,326,496,389)	-9.61%
(–) Tổng chiết khấu	(5,165,415,303)	-14.92%
(–) Tổng phúc lợi	(301,064,951)	-0.87%
(–) CP vận hành chung	(5,596,572,045)	-16.16%
Tổng chi phí	(27,035,049,497)	-78.08%
LN dịch vụ còn lại	6,745,844,506	19.48%
(+) Lợi nhuận thuốc & mỹ phẩm	666,791,784	1.93%
TỔNG LỢI NHUẬN (6 mảng)	7,412,636,290	21.41%

Cấu trúc lợi nhuận theo mảng (đóng góp vào tổng LN 7.41 tỷ)

Tỷ trọng đóng góp lợi nhuận

Phân tích: Mảng B (tiểu phẫu) đóng góp 57.4% tổng lợi nhuận — engine chính của hệ thống. Mảng A đứng thứ 2 với 25.4%. Riêng B + A đã chiếm 82.8% tổng LN, mức tập trung cao.

I. Mảng đang cận lỗ – ưu tiên cao

E. Nha khoa — Doanh thu 2.6 tỷ nhưng lợi nhuận chỉ 11.4 triệu (tỷ suất 0.44%).

E07. Nha khác lỗ -389.9 triệu với DT chỉ 65 triệu.
CPQC chiếm 18.52% doanh thu — quảng cáo không hiệu quả.
Phân bổ định phí không cân xứng với năng lực doanh thu của mảng.

F. Khám – Tóc – Béo – VSPA — Tỷ suất LN chỉ 4.78%.

Khấu hao chuyên môn 554.9 triệu — cao bất thường so với DT 2.3 tỷ.
CPQC 15.87% nhưng ROI 0.30× — kênh chưa tối ưu.

C. Da & TMNK — Tỷ suất LN 7.30%.

Khấu hao chuyên môn 799.1 triệu kéo lợi nhuận xuống.
Chiết khấu 1 tỷ (15% DT) — mức cao.
D05. Trẻ hóa Pico lỗ 143.5 triệu.

II. Rủi ro tập trung

Tập trung lợi nhuận vào B + A: Chỉ 2 mảng đóng góp 82.8% tổng LN (B 57.4% + A 25.4%). Nếu mảng B sụt giảm 20% → tổng LN giảm hơn 11%. Cần đa dạng hóa nguồn LN từ C, E, F.

Phân bổ định phí không hợp lý: Nhiều nhóm DT = 0 vẫn gánh đầy đủ chi phí cố định (A02.2, A09, A13, B12, B17, B18…) → "đánh tráo" lãi/lỗ giữa các nhóm, không phản ánh đúng hiệu quả thực.

III. Cơ hội tăng trưởng

Mảng G — Profit Engine ngầm: Tỷ suất 79.23% (LN 666.8 tr / DT 841.6 tr). Có thể đẩy doanh thu mạnh hơn nữa thông qua upsell và cross-sell ngay tại quầy thanh toán.

Mảng B — Engine chính: DT 11.9 tỷ, LN 4.26 tỷ (35.67%). B04. Mí, B02. Mũi Pureform, B15. Mũi bán cấu trúc đều có biên LN tốt — nên tăng ngân sách quảng cáo cho 3 nhóm này.

A05. Hút mỡ: DT 2.85 tỷ, LN 1.96 tỷ (68.98%) — nhóm đại phẫu duy nhất có biên LN tốt, nên đẩy mạnh.

Bộ Action Plan ưu tiên

Ưu tiên cao

1. Tái cơ cấu mảng E (Nha khoa)

Cắt CPQC mảng nha (đang 18.52% DT, ROI 0.02×). Đánh giá lại E07 (lỗ 390 tr), E05 (lỗ 203 tr), E03 (lỗ 148 tr).

PIC: BGĐ + Trưởng nha · Deadline: 31/05/2026

Ưu tiên cao

2. Rà soát phân bổ định phí

Xem lại cách phân bổ KH, lương, vận hành cho các nhóm DT = 0. Có thể gộp nhóm hoặc phân bổ theo trọng số DT thực tế.

PIC: Kế toán trưởng · Deadline: 15/05/2026

Ưu tiên cao

3. Đa dạng hóa nguồn LN

82.8% LN đến từ B + A — rủi ro tập trung cao. Xây kế hoạch tăng tỷ trọng LN từ C, E, F lên ≥25% trong 2 quý tới.

PIC: BGĐ · Deadline: 30/06/2026

Ưu tiên TB

4. Tối ưu CPQC mảng F & C

CPQC mảng F 15.87% (ROI 0.30×), C 14.32% (ROI 0.51×). Test cắt giảm 30% ngân sách 2 tuần và đo lại doanh thu.

PIC: Phòng Marketing TT · Deadline: 20/05/2026

Ưu tiên TB

5. Đẩy ngân sách top performers

B02 Mũi Pureform, B04 Mí, B15 Mũi BCT, A05 Hút mỡ đều có biên LN > 60%. Tăng 20% ngân sách quảng cáo và đo ROAS.

PIC: Phòng Marketing TT · Deadline: 10/05/2026

Ưu tiên TB

6. Khấu hao chuyên môn mảng C, F

KH CM mảng C 799 tr, F 555 tr — cao so với DT. Rà soát: tài sản nào chưa được khai thác hết công suất?

PIC: Trưởng phòng Vận hành · Deadline: 31/05/2026

Theo dõi

7. Mở rộng đa kênh quảng cáo

Hiện 99.6% chi cho Facebook, TikTok chỉ 0.43%, Zalo + Google = 0. Test thử TikTok, Zalo cho mảng B, A05.

PIC: Phòng Marketing TT · Deadline: 30/06/2026

Theo dõi

8. Upsell mảng G (Sản phẩm TM)

Mảng G tỷ suất 79.23% nhưng DT chỉ 841 tr — còn rất nhiều dư địa. Đào tạo lễ tân/CSKH chốt thêm 1 sản phẩm/khách.

PIC: Trưởng CSKH · Deadline: 31/05/2026

Operating Cadence – theo dõi định kỳ

Hàng ngày: CPQC tổng & theo kênh, doanh thu mảng B (engine).
Hàng tuần: ROI quảng cáo theo mảng, top 5 nhóm dịch vụ phát sinh.
Hàng tháng: P&L theo mảng, tỷ suất LN từng mảng, action plan tracking.
Hàng quý: Rà soát phân bổ định phí, đánh giá nhóm dịch vụ DT = 0.

I. Bối cảnh báo cáo Thu/Chi ngoài

Đây là báo cáo cashflow nội bộ, KHÔNG phải P&L. Phần "Thu" chỉ ghi nhận các khoản thu hồi tạm ứng / cọc / thu khác — KHÔNG bao gồm doanh thu dịch vụ. Phần "Chi" gồm các giao dịch tiền mặt & chuyển khoản phát sinh ngoài hệ thống ghi nhận chính. Dùng để đối chiếu dòng tiền & kiểm soát tạm ứng.

Kỳ dữ liệu: 01/04/2025 – 30/04/2025 · Nguồn: BC thu va chi ngoai theo ngay 010425 - 300425.xlsx · 958 chứng từ · Mục đích: so sánh YoY với P&L T4/2026.

II. KPI tổng quan dòng tiền T4/2025

Tổng chi ngoài

31,443,278,210

958 chứng từ · BQ ~1.05 tỷ/ngày

Tổng thu ngoài

873,003,499

Thu hồi tạm ứng + cọc + thu khác

Net cashflow ngoài

-30,570,274,711

Âm vì DTDV không nằm trong file này

Số chứng từ

958

Phát sinh trong 30 ngày

Chi tiền mặt (TM)

15,888,768,000

50.53% tổng chi

Chi chuyển khoản (CK)

15,554,510,210

49.47% tổng chi

Top khoản chi

29.94%

CHI NGOÀI PK · 9.41 tỷ

Top cơ sở

87.84%

Hà Nội · 27.62 tỷ

III. Cơ cấu chi theo nhóm khoản

Phân bổ chi theo nhóm khoản

Chi tiết theo khoản (VNĐ)

Khoản chi	SL phiếu	Số tiền	%
CHI NGOÀI PK	88	9,413,014,691	29.94%
TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN	32	7,630,046,112	24.27%
CP KINH DOANH, THƯƠNG HIỆU	272	4,172,274,790	13.27%
VẬT TƯ, CHẤT LIỆU, THUỐC	84	4,099,504,057	13.04%
VIỆN PHÍ, XÉT NGHIỆM	25	2,011,838,100	6.40%
TÀI SẢN, CCDC	47	1,816,667,400	5.78%
CHI PHÍ QUẢN LÝ KHÁC	199	840,085,827	2.67%
CHO VAY / TRẢ NỢ NGOÀI PK	1	500,000,000	1.59%
CP QUẢN LÝ – XÂY SỬA	21	270,106,640	0.86%
CP QUẢN LÝ – HÀNH CHÍNH	22	252,280,000	0.80%
SẢN PHẨM BÁN CHO KHÁCH	13	189,291,200	0.60%
LƯƠNG, BH BP CHUYÊN MÔN	29	86,890,000	0.28%
CP ĐI LẠI – TỔ XE	46	81,094,500	0.26%
CP BÁN HÀNG – LỄ TÂN/TƯ VẤN	45	80,184,893	0.26%
Tổng	924	31,443,278,210	100.00%

Tập trung 2 khoản: "CHI NGOÀI PK" (9.41 tỷ – 29.94%) + "TẠM ỨNG NV" (7.63 tỷ – 24.27%) = 54.21% tổng chi ngoài. Đây là 2 khoản cần chính sách kiểm soát chặt nhất (định mức tạm ứng, thời hạn hoàn ứng, danh mục được phép chi ngoài PK).

IV. Phân bổ theo cơ sở

Chi ngoài theo cơ sở

Chi tiết theo cơ sở (VNĐ)

Cơ sở	SL phiếu	Số tiền	%
Hà Nội (HQV + VQ)	674	27,618,919,623	87.84%
PKĐK Hà Đông	144	3,285,475,159	10.45%
Hải Phòng	50	257,787,115	0.82%
Ocean Park	39	110,382,896	0.35%
Hạ Long	48	91,613,417	0.29%
VB Hà Đông	3	79,100,000	0.25%
Tổng	958	31,443,278,210	100.00%

V. Phân bổ theo phòng khám / bộ phận

Chi ngoài theo phòng / bộ phận

Phòng / bộ phận	SL phiếu	Số tiền	%
KHÁC (chi ngoài, cho vay, …)	93	9,913,014,691	31.53%
CHI PHÍ CHUNG	260	8,772,380,079	27.90%
PHÒNG PHẪU THUẬT	144	3,752,046,684	11.93%
PHÒNG DA LIỄU	157	3,299,628,228	10.49%
PHÒNG ĐẠI PHẪU	66	2,910,737,043	9.26%
KSK, CẤY TÓC, GIẢM BÉO, V-SPA	76	1,440,111,753	4.58%
PHÒNG NHA KHOA	113	907,980,923	2.89%
PHÒNG TIỂU PHẪU	49	447,378,809	1.42%
Tổng	958	31,443,278,210	100.00%

VI. Top 20 chứng từ chi lớn nhất

#	Ngày	Số phiếu	Số tiền	Khoản chi	Phòng	Người nhận	Lý do
1	28/04	PC25042800499	2,980,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Đưa tiền cho c Hương (V2: 25 x 119.200)
2	10/04	PC25041000158	1,937,220,000	TẠM ỨNG NV	CHI PHÍ CHUNG	(Tạm ứng lương)	Tạm ứng chi lương đợt 1 T3/2025 (TM HQV)
3	25/04	PC25042500416	1,790,000,000	TẠM ỨNG NV	CHI PHÍ CHUNG	(Tạm ứng lương)	Tạm ứng chi lương đợt 2 T3/2025 cs Văn Quán
4	25/04	PC25042500425	1,635,000,000	TẠM ỨNG NV	CHI PHÍ CHUNG	(Tạm ứng lương)	Tạm ứng chi lương đợt 2 T3/2025 cs HQV
5	18/04	PC25041800305	1,000,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Nộp tiền vào TK tech của c Hương
6	24/04	PC25042400405	1,000,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Nộp tiền vào TK tech của c Hương
7	26/04	UNC25042600577	944,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	CK tiền cho c Hương (V1)
8	10/04	PC25041000133	894,000,000	TẠM ỨNG NV	CHI PHÍ CHUNG	(Tạm ứng lương)	Tạm ứng chi lương đợt 1 T3/2025 (TM VQ)
9	16/04	UNC25041600413	690,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Nộp tiền vào TK tech của c Hương
10	05/04	UNC25040500135	665,000,000	TÀI SẢN, CCDC	P. Da liễu	NCC máy	TT lần 4 đợt 3 HĐ máy Picosure Pro, Thermage
11	05/04	UNC25040500134	645,000,000	TÀI SẢN, CCDC	KSK-V-SPA	NCC máy	TT nốt HĐ 2 máy giảm béo EXION cho TT giảm béo
12	19/04	PC25041900307	611,300,000	VẬT TƯ, THUỐC	P. Phẫu thuật	Thallo	TT công nợ Thallo (chất liệu) T3/2025
13	16/04	PC25041600262	500,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Nộp tiền vào TK tech của c Hương
14	04/04	UNC25040400131	500,000,000	CHO VAY NGOÀI PK	KHÁC	HOÀNG THANH BÌNH	C Hương cho vay anh Hoàng Thanh Bình
15	24/04	UNC25042400569	500,000,000	CHI NGOÀI PK	KHÁC	LÊ VIÊN LAN HƯƠNG	Nộp tiền vào TK tech của c Hương
16	25/04	PC25042500430	397,000,000	VIỆN PHÍ, XN	P. Đại phẫu	Viện Bỏng QG	TT viện phí Viện Bỏng các ngày 9-21/4
17	17/04	UNC25041700444	376,750,000	VIỆN PHÍ, XN	P. Đại phẫu	Viện Bỏng QG	TT hỗ trợ phòng mổ Viện Bỏng
18	21/04	UNC25042100492	350,532,000	VẬT TƯ, THUỐC	P. Phẫu thuật	Gia Ngọc	TT công nợ (túi ngực) Gia Ngọc T3/2025
19	10/04	UNC25041000269	345,979,112	TẠM ỨNG NV	CHI PHÍ CHUNG	(Tạm ứng lương)	Tạm ứng chi lương đợt 1 T3/2025 (CK)
20	15/04	PC25041500227	304,000,000	VIỆN PHÍ, XN	P. Đại phẫu	Viện Bỏng QG	TT viện phí Viện Bỏng 28/3 → 3/4: 21 ca

VII. Đối chiếu với P&L T4/2026

Chỉ tiêu	T4/2025 (file thu/chi ngoài)	T4/2026 (P&L hệ thống)	Δ
Tổng chi ngoài / Tổng CP hệ thống	31,443,278,210	27,035,049,497	−4,408,228,713
Vật tư, chất liệu, thuốc	4,099,504,057	6,162,510,606 (tiêu hao & giá vốn)	+2,063,006,549
CP kinh doanh, thương hiệu	4,172,274,790	4,618,459,100 (CPQC & KDTH)	+446,184,310
Tài sản, CCDC	1,816,667,400	1,864,531,103 (khấu hao)	+47,863,703

Lưu ý đối chiếu: 2 file ở 2 góc nhìn khác nhau (cashflow ngoài vs P&L kế toán) nên không khớp tuyệt đối. Bảng trên chỉ để tham khảo độ tương quan các nhóm chi cùng tên. Khoản "Tạm ứng NV" (7.63 tỷ T4/2025) và "Chi ngoài PK" (9.41 tỷ) KHÔNG xuất hiện trên P&L T4/2026 vì đó là dòng tiền nội bộ, không phải chi phí kế toán.

Từ điển KPI – Định nghĩa & công thức

Doanh thu (DT)Tổng giá trị giao dịch trong kỳ trước khi trừ hủy gói & hỗ trợ KH.

Doanh thu thuần (DTT)= DT − Hủy gói − Hỗ trợ KH. Là cơ sở tính các tỷ lệ.

CPQC & KDTHChi phí quảng cáo (Face/TikTok/Zalo/Google) + chi phí kinh doanh truyền thông khác.

Tổng tiêu hao= Tiêu hao khách + Tiêu hao chung + Hàng tặng + Giá vốn (riêng mảng G).

Tổng khấu hao= Khấu hao chuyên môn (CM) + Khấu hao văn phòng – hành chính (VHC).

Lương Đ1 + BHLương đợt 1 + bảo hiểm xã hội của bộ phận chuyên môn, kinh doanh và hành chính.

Tổng chiết khấuChiết khấu chuyên môn + KD + HC khác — chi cho nhân viên, tư vấn viên.

Tổng phúc lợiPhúc lợi cho 3 bộ phận: chuyên môn, kinh doanh, hành chính khác.

CP vận hành chungĐiện, nước, thuê mặt bằng, CSVC, các chi phí gián tiếp khác.

Tổng chi phí= CPQC + Tiêu hao + Khấu hao + Lương + Chiết khấu + Phúc lợi + Vận hành.

LN dịch vụ còn lại= DTT − Tổng chi phí. Lợi nhuận từ hoạt động cung cấp dịch vụ.

LN thuốc & MPLợi nhuận từ bán sản phẩm thương mại (mảng G), tách riêng vì cơ cấu CP khác.

Tổng LN hệ thống= LN dịch vụ + LN thuốc & MP. Lợi nhuận cuối cùng của hệ thống.

Tỷ suất LN/DTT= Tổng LN / DTT × 100%. Chỉ số hiệu quả tổng thể.

% CPQC/DT= CPQC / DT × 100%. Đo lường mức độ "đốt" quảng cáo.

ROI thô= LN / CPQC. Một đồng quảng cáo tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Tỷ trọng mảng= LN mảng / Tổng LN × 100%. Đo mức tập trung lợi nhuận.

Top 10 DT10 nhóm dịch vụ có doanh thu cao nhất kỳ — engine của hệ thống.

Top 10 lỗ (DT > 0)10 nhóm dịch vụ lỗ nhiều nhất nhưng VẪN có khách → ưu tiên xử lý trước.

Mảng dịch vụ6 mảng chính: A. Đại phẫu · B. Tiểu phẫu · C. Da & TMNK · E. Nha · F. Khám-Tóc-Béo-VSPA · G. SP TM. Mảng I (gói tư vấn/CSAU) đã được loại trừ vì là gói cộng thêm.